Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek obliczany jest od przychodu, a nie od dochodu. Przedsiębiorcy prowadzący JDG (Jednoosobową Działalność Gospodarczą) mogą wybrać ryczałt, jeżeli spełniają warunki określone w przepisach. Oznacza to, że wydatki związane z prowadzeniem firmy nie pomniejszają podstawy opodatkowania.
Ryczałt może być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy mają stosunkowo niskie koszty działalności i wysoką marżę. Przy wysokich kosztach lub planowanych inwestycjach warto natomiast sprawdzić, czy ta forma opodatkowania rzeczywiście będzie najbardziej opłacalna.
Ryczałt czy KPiR?
Ryczałt to podatek liczony od przychodu, a koszty działalności nie pomniejszają podstawy opodatkowania. Może być korzystny przy niskich kosztach działalności, a właściwa stawka ryczałtu zależy od rodzaju wykonywanej działalności.
Jeśli rozważasz również inne formy rozliczenia, sprawdź naszą stronę poświęconą KPiR.
Stawki ryczałtu
Wysokość ryczałtu zależy od rodzaju faktycznie wykonywanej działalności i uzyskiwanych przychodów. W przypadku działalności usługowej właściwa stawka zależy co do zasady od rodzaju świadczonej usługi i jej klasyfikacji PKWiU, a nie wyłącznie od rodzaju prowadzonej działalności. Oznacza to, że ta sama działalność może obejmować usługi opodatkowane różnymi stawkami.
Z tego względu poniżej podajemy przykłady usług i działalności przypisanych do poszczególnych stawek. Ten sam rodzaj działalności może obejmować usługi opodatkowane różnymi stawkami. Dlatego właściwą stawkę należy ustalić na podstawie konsultacji w MAGFIN, uwzględniając faktycznie wykonywane usługi i ich klasyfikację PKWiU.
Orientacyjne zestawienie usług i stawek ryczałtu:
| MOŻLIWA STAWKA | CZĘŚĆ ZAWODÓW JAKO PRZYKŁAD w zależności od klasyfikacji PKWiU i rodzaju usługi |
|---|---|
| 17% | Ryczałt dla przedstawicieli określonych wolnych zawodów, m.in. adwokatów, księgowych, doradców podatkowych i tłumaczy |
| 15% | Usługi reklamowe, fotograficzne i związane z zatrudnieniem oraz inne usługi niematerialne — opodatkowanie ryczałtowe agencji reklamowej, fotografa czy rekruterów |
| 14% | Usługi w zakresie opieki zdrowotnej, architektoniczne, inżynierskie, badań i analiz technicznych oraz specjalistycznego projektowania, stawka ryczałtowa dla architektów czy projektantów |
| 12% | Rozwój oprogramowania, doradztwo w branży IT, instalowanie oprogramowania czy zarządzanie siecią i systemami, przy takich określonych usługach informatycznych stosuje się ryczałt od przychodów dla informatyka lub programisty |
| 10% | Kupno oraz sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, tego typu usługi obejmuje ryczałtowa forma opodatkowania dla firm zajmujących się obrotem nieruchomościami |
| 8,5% | Rodzaje działalności usługowej, dla których przepisy nie przewidują innej stawki, tzw. rozliczenie ryczałtem dla usługodawców z różnych branż |
| 8,5% / 12,5% | Najem prywatny: do limitu 100 000 zł obowiązuje stawka 8,5%, po jego przekroczeniu do nadwyżki przychodu stosuje się opodatkowanie ryczałtem 12,5% |
| 5,5% | Roboty budowlane, działalność wytwórcza oraz określony przewóz ładunków, w tego typu pracach stosuje się podatek ryczałtowy dla firmy budowlanej lub wykonawcy robót budowlanych |
| 3% | Sprzedaż w ramach handlu oraz określona działalność gastronomiczna, przy takich usługach zastosowanie znajduje ryczałt ewidencjonowany dla firmy handlowej albo restauracji |
| 2% | Określone przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, rozliczanie się ryczałtem od sprzedaży produktów rolnych |
Ważne: właściwa stawka ryczałtu nie wynika z kodu PKD. Znaczenie ma faktycznie wykonywana działalność, jak również klasyfikacja świadczonych usług. U jednego przedsiębiorcy mogą mieć zastosowanie różne stawki. Przykłady mają charakter orientacyjny.
Limit ryczałtu w 2026 roku
W 2026 roku limit przychodów z poprzedniego roku uprawniający do korzystania z ryczałtu wynosi 2 000 000 euro, czyli 8 517 200 zł.
Jeżeli przedsiębiorca spełnia warunki ustawowe, może również rozliczać ryczałt kwartalnie. Limit przychodów z poprzedniego roku uprawniający do kwartalnego rozliczania w 2026 roku wynosi 200 000 euro, czyli 851 720 zł.
Kiedy można wybrać ryczałt?
Jeżeli przedsiębiorca chce wybrać ryczałt w związku z rozpoczęciem działalności lub zmianą formy opodatkowania, należy zachować ustawowy termin na złożenie oświadczenia.
Co do zasady wybór ryczałtu zgłasza się do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w danym roku. Jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu, termin przypada na koniec roku.
JPK_EWP i JPK_ST przy ryczałcie
Od 1 stycznia 2026 roku część przedsiębiorców rozliczających się na ryczałcie jest objęta nowymi obowiązkami dotyczącymi elektronicznego prowadzenia ewidencji przychodów oraz wykazu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Dane z ewidencji przychodów są przekazywane w strukturze JPK_EWP, a dane z wykazu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych – w strukturze JPK_ST. Obowiązek jest wprowadzany etapami.
W MAGFIN prowadzimy księgowość firm rozliczających się na ryczałcie, w tym obsługę obowiązków związanych z JPK_EWP i JPK_ST.
KSeF a księgowość firmy
Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur oznacza konieczność dostosowania codziennej pracy z fakturami do nowych zasad. Błąd przy wystawieniu faktury, pominięcie dokumentu lub niewłaściwe przypisanie go do rozliczenia może oznaczać dodatkową pracę i konieczność wyjaśniania spraw z księgowością.
Sama obecność faktury w KSeF nie oznacza jeszcze, że dokument można pozostawić bez sprawdzenia. Fakturę trzeba prawidłowo przypisać do sprzedaży lub zakupu, uwzględnić w odpowiednim rozliczeniu i zachować spójność z pozostałą dokumentacją księgową. Przy większej liczbie faktur każda z nich wymaga prawidłowej weryfikacji i przypisania, dlatego sprawna obsługa dokumentów w KSeF staje się ważnym elementem bieżącej księgowości firmy.
MAGFIN ma wypracowane procedury i zasady obiegu dokumentów w przypadku księgowania faktur z KSeF oraz spoza tego systemu.
Księgowość na ryczałcie – MAGFIN
W ramach obsługi zajmujemy się przede wszystkim:
- prowadzeniem ewidencji przychodów,
- prawidłowym przyporządkowaniem stawek ryczałtu,
- wyliczaniem podatku,
- obsługą dokumentacji ZUS,
- rozliczeniami miesięcznymi lub kwartalnymi,
- obsługą i wysyłką JPK_EWP,
- prowadzeniem wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- obsługą i wysyłką JPK_ST,
- rocznym zeznaniem PIT-28.
Całą obsługę księgową możemy prowadzić zdalnie (online). Dokumenty można przekazywać elektronicznie, a kontakt z księgową i bieżące sprawy załatwiać bez konieczności wizyt w biurze. Dzięki temu księgowość możesz wygodnie prowadzić z dowolnego miejsca w Polsce lub za granicą, jeśli prowadzisz polską działalność zdalnie.
Jeżeli dopiero wybierasz formę opodatkowania, możemy również pomóc ocenić, czy ryczałt będzie odpowiedni dla Twojej działalności.
